第二期 企业经营管理共性问题 ②

　　公司治理、财税资本类

　　01.加强财务结算审批管理

　　被告人朱某某系一家电子科技有限公司财务经理，全面负责公司的财务收支和税款缴纳。

　　朱某某为了提高公司利润，在没有实际交易的情况下，以支付开票费的方式，要求一家商贸有限公司为其虚开增值税专用发票80余份，骗取国家税款130余万元。

　　目前，朱某某因涉嫌虚开增值税专用发票罪被检察院提起公诉。

　　建议指引

　　（1）建立制约型的财务管控机制，根据财务的流转程序将相关权力一分为多，由多人共同执掌，相互制约、相互监督，预防个人权力的滥用；

　　（2）破除利润至高的传统窠臼，注重培育正确的企业文化，加强企业在社会责任、社会担当等方面的文化构建；

　　（3）加强相关法律规章培训，提升员工的学法、守法意识，严格依法经营。

　　02.加强业务监管和财务项目审核

　　被告人姚某某曾是一家国际旅行社有限公司大客户销售组的员工，后因利用公司管理漏洞，涉嫌职务侵占罪被检察机关移送审查起诉。

　　姚某某与一家房地产开发有限公司签订协议后，将本应交给房地产公司的价值46万元可直接使用的旅游卡占为己有。

　　另外，姚某某还向该旅行社提供伪造的合同及旅游行程单，从旅行社套走52万余元现金归其个人使用。

　　建议指引

　　（1）建立长效机制，加强对业务员的管理，对业务员各个从业环节进行报备审批，防止业务员私自承接业务范围外的业务，严格规定业务员从客户处收取钱款的方式，防止业务员将公司钱款挪作他用；

　　（2）加强对合同及应收款、已收款等财务项目的审核，提升风险防控能力，消除公司财务隐患；

　　（3）勇担社会责任，对受害消费者积极做好解释和补偿工作，维护品牌形象。

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